مركز المعرفة
ضريبة القيمة المضافة في عُمان بوضوح
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في عُمان منذ 16 أبريل 2021. إليك المفاهيم التي تتعامل معها الفرق المالية يومياً، مع مصدر كلٍّ منها.
- المصادر مذكورة في النص
- آخر مراجعة: 5 أكتوبر 2026
آخر مراجعة:
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في عُمان؟
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في عُمان 5% من القيمة الخاضعة للضريبة. وقد فُرضت الضريبة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم السلطاني رقم 121/2020، وتُطبَّق منذ 16 أبريل 2021.
القانون والنسبة
صدر قانون ضريبة القيمة المضافة في عُمان بموجب المرسوم السلطاني رقم 121/2020 في 12 أكتوبر 2020، ونُشر في الجريدة الرسمية العدد 1362 بتاريخ 18 أكتوبر 2020. ودخل حيز التنفيذ بعد 180 يوماً من نشره، أي في 16 أبريل 2021. وترد القواعد التفصيلية في اللائحة التنفيذية، التي عدّلها القرار رقم 189/2026 لإدخال الفوترة الإلكترونية.
النسبة الأساسية 5% من القيمة الخاضعة للضريبة (قانون ضريبة القيمة المضافة).
التسجيل
يعتمد التسجيل على قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة سنوياً. وتشير ملخصات مهنية للائحة التنفيذية (CMS، Deloitte) إلى حد تسجيل إلزامي قدره 38,500 ريال عُماني وحد تسجيل اختياري قدره 19,250 ريال عُماني. تحقّق من وضعك مع جهاز الضرائب قبل الاستناد إلى هذه الأرقام.
الضريبة في العمل اليومي
مفاهيم أساسية
-
الفاتورة الضريبية
يحدد قانون الضريبة متى يجب إصدار الفاتورة الضريبية، وبموجب القرار رقم 189/2026 يجب إصدارها في صيغة إلكترونية مؤمنة وفق ما يحدده جهاز الضرائب اعتباراً من موعدك الإلزامي.
دليل الفوترة الإلكترونية: الفاتورة الضريبية -
الإشعار الدائن
يخفّض الإشعار الدائن قيمة فاتورة صادرة سابقاً — بسبب مرتجع أو خصم أو تصحيح — وينبغي أن يشير إلى المستند الأصلي.
-
الإشعار المدين
يزيد الإشعار المدين المبلغ المستحق على فاتورة سابقة، كما في حالة احتساب مبلغ أقل من المستحق، وينبغي أن يرتبط بالمستند الأصلي أيضاً.
-
الإقرارات الضريبية
يُقدَّم الإقرار خلال 30 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية على النموذج المحدد، عبر بوابة الخدمات الإلكترونية لجهاز الضرائب.
-
حفظ السجلات
احتفظ بسجلات كاملة للفواتير والإشعارات وأوراق العمل الخاصة بكل إقرار، وتحقّق من مدة الحفظ المطلوبة مع جهاز الضرائب أو مستشارك.
-
ضريبة المدخلات والمخرجات
تجتمع ضريبة المخرجات على مبيعاتك وضريبة المدخلات على مشترياتك في أرقام الإقرار لكل فترة.
الإقرارات الضريبية عملياً
بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة، يُقدَّم الإقرار الضريبي خلال 30 يوماً من نهاية الفترة الضريبية، عبر بوابة الخدمات الإلكترونية لجهاز الضرائب.
تعود معظم أخطاء الإقرار إلى المستندات: فاتورة بمعاملة ضريبية خاطئة، أو إشعار دائن لم يصل إلى السجل، أو فاتورة مشتريات سُجلت مرتين. والمراجعة المنضبطة — شخص يُعِدّ وآخر يراجع ويعتمد — تكشف هذه الأخطاء قبل تقديم الإقرار.
أين تأتي Invoice And Tax
تبني Invoice And Tax سجلاً ضريبياً من مستندات مبيعاتك ومشترياتك، وتساعدك على تجهيز أرقام إقرار ضريبة القيمة المضافة ومراجعتها باعتماد المُعِدّ والمراجِع: فتح الفترة، والاحتساب، وفحص الاكتمال، والإرسال للاعتماد، ثم الاعتماد. أما تقديم الإقرار نفسه فيبقى من مسؤوليتك عبر بوابة جهاز الضرائب. اطّلع على مزايا ضريبة القيمة المضافة للتفاصيل.
من المستندات إلى أرقام الإقرار
أسئلة حول الضريبة
متى بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عُمان؟
في 16 أبريل 2021، بعد 180 يوماً من نشر قانون الضريبة الصادر بالمرسوم السلطاني رقم 121/2020.
ما النسبة الأساسية للضريبة؟
5% من القيمة الخاضعة للضريبة.
متى يُستحق تقديم الإقرار الضريبي؟
خلال 30 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.
هل تقدّم Invoice And Tax الإقرار الضريبي نيابة عني؟
لا. تساعدك على تجهيز أرقام الإقرار ومراجعتها باعتماد المُعِدّ والمراجِع، وتقدّم أنت الإقرار عبر بوابة جهاز الضرائب.